Какие виды налоговых вычетов можно оформить в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие виды налоговых вычетов можно оформить в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

• Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
• Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
• Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
• Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
• Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
• Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.

Кто и за что получает налоговый вычет

Под имущественным налоговым вычетом понимается возможность вернуть часть средств, потраченных на покупку жилья, за счет уплаченного ранее со своих доходов НДФЛ (налога в размере 13% на доход физических лиц).

Приобретено жилье в ипотеку или на собственные средства – неважно. Главное – быть налоговым резидентом России, что подразумевает проживание в стране в течение года минимум 183 дней и уплату налога с заработной платы. Также важно, чтобы купленные «квадраты» находились на территории России. За домик на Кипре или в каком-либо другом государстве компенсаций не положено. Также квартира должна быть оформлена на вас или супруга. В противном случае вычет не положен, даже если фактически за эту недвижимость платили вы.

Каждый россиянин вправе воспользоваться налоговым вычетом лишь раз в жизни. Более того, для этой выплаты с 2008-го установлен лимит, который рассчитывается как 13% от 2 млн ₽ при строительстве/покупке жилья и 3 млн ₽ – при погашении ипотечных процентов. Это значит, что максимально житель страны может получить компенсацию в 650 тыс. ₽, которая складывается из вычета в 260 тыс. ₽ за покупку жилья и 390 тыс. ₽ за уплаченные проценты по кредитному договору. И государству всё равно на разницу цен между регионами и реально понесенные гражданином расходы, о чем говорит пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса (НК) РФ.

Если жилье стоит дешевле 2 млн ₽, вычет рассчитывается от суммы покупки, а остаток положенной выплаты разрешается перенести на приобретение другого объекта. Вычет же от уплаты процентов банку за ипотеку возвращается только один раз и применим к одному объекту недвижимости.

При возвращении налога отказаться от него уже не получится, даже если очень хотите заявить вычет в большем размере по другой недвижимости.

Срок получения вычета

При покупке жилья на «вторичке» обратиться за вычетом можно уже сразу после сделки. В случае же с новостройками придется дождаться сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи квартиры. В обоих сценариях помните, что сумма налогового вычета не превысит уплаченных за год налогов.

Налог возвращается за календарный год, в котором на него появилось право, и за последующие годы. Это значит, что нельзя получить компенсацию за период, предшествующий году возникновения права на вычет. Ограничений же по срокам получения компенсации нет, поэтому даже через 10-20 лет можно подать документы на получение вычета за приобретенное когда-то жилье. При этом помните, что подоходный налог можно вернуть лишь за три последних года.

Так, купив квартиру в новостройке в 2016-ом и оформив право собственности на нее лишь в 2018-ом, право на вычет вы получите в 2018-ом. Решив подать документы на компенсацию в 2020-ом, вы можете надеяться на возвращение уплаченных налогов за 2019-ый и 2018-ый, ведь в 2017-ом права на вычет еще не было, а для подачи данных за 2020-ый придется подождать 2021-го.

Единственное исключение из этого правила – перенос вычета пенсионерам, которые могут получить компенсацию как за тот год, когда купили жилье и оформили на него право собственности, так и за последующие и три предыдущих года.

Небезынтересно, что для единовременной выплаты положенных государством 260 тыс. ₽ нужно зарабатывать в течение года порядка 170 тыс. ₽ в месяц, уплачивая ежемесячно в казну по 21 тыс. ₽ налогов. Очевидно, что такой исход возможен далеко не для всех граждан. К примеру, собственник недвижимости с годовым доходом в 500 тыс. ₽ будет вынужден возвращать свой НДФЛ в течение 4-ех лет, а с годовым доходом в 1 млн ₽ всю выплату можно получить в два раза быстрее. Так что подавайте документы на вычет год за годом, пока не получите компенсацию в полном объеме.

Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году

• Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
• Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
• Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
• Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
• Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
• До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
• С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
• Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
• Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
• Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
• Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.

Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату

Размер налогового вычета за квартиру в 2023 году не превышает 2 000 000 рублей, а максимальная сумма к возврату 260 000 рублей.

Рассмотрим несколько примеров при разной стоимости купленной недвижимости

Цена жилья	Размер вычета	Сумма к возврату
1 200 000 ₽	1 200 000 ₽	156 000 ₽
1 900 000 ₽	1 900 000 ₽	247 000 ₽
2 000 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽
2 100 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽
10 000 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽

Срок давности налогового вычета за жилье

Имущественные налоговые вычеты не имеют срока давности, и оформить льготу на жилую недвижимость можно через пять, десять или двадцать лет после регистрации собственности. При этом применяются правила, действующие на момент приобретения жилья. И если в 2023 г. оформляется декларация 3-НДФЛ на квартиру, купленную в 2007 году, максимальный размер вычета составит 1 млн рублей.

Размер налогового вычета для жилой недвижимости, приобретенной в разные годы:

• с 01.01.1999 по 31.12.2002 — 600 тыс. рублей;
• с 01.01.2003 по 31.12.2007 — 1 млн рублей;
• с 01.01.2008 по 31.12.2013 — 2 млн рублей в сумме на всех собственников;
• с 01.01.2014 — 2 млн рублей каждому собственнику.

Имущественный налоговый вычет за 2022 год предоставляется только при покупке жилой недвижимости. В 2023 году существуют строгие условия его получения, так как вернуть подоходный налог с покупки квартиры, дома или другого жилья может только налоговый резидент РФ и плательщик НДФЛ. Сколько составляет сумма вычета: 2 млн рублей за покупку и 3 млн рублей за проценты, если использовалась ипотека.

Возврат денежных средств — не более 13% от стоимости жилья в пределах лимита. Недополученный остаток основного вычета можно перенести на недвижимость, купленную в будущем. Остаток ипотечного перенести нельзя, так как он предоставляется только на один объект недвижимости.

Помните, что имущественный вычет по НДФЛ не имеет срока давности, и если в данный момент у вас нет налогооблагаемого дохода, вы сможете возместить НДФЛ, когда начнете его платить.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
4. Продавец не является вашим близким родственником.
5. Квартира находится в России.
6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры

В Налоговом кодексе содержится полный список тех, кто имеет право на получение вычета при покупке жилья:

• официально трудоустроенные граждане РФ, уплачивающие НДФЛ;
• работающие пенсионеры с зарплатой не ниже МРОТ;
• неработающие пенсионеры, имевшие официальное трудоустройство в течение последних трех лет;
• иностранные граждане-резиденты РФ (проводящие в России свыше 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в нашей стране);
• родители или опекуны несовершеннолетнего, если купленная недвижимость оформлена на него.

Кто не имеет права на налоговый вычет при покупке квартиры

Лишены права получить до 260 тысяч рублей вычета по подоходному налогу:

• индивидуальные предприниматели и владельцы крестьянско-фермерских хозяйств (они не уплачивают НДФЛ и возвращать им нечего);
• безработные граждане;
• граждане, трудоустроенные неофициально и не уплачивающие НДФЛ;
• граждане, купившие квартиру с использованием материнского капитала, военной ипотеки и других государственных программ поддержки;
• граждане, купившие жилье у близких родственников, работодателя, подчиненного и других взаимозависимых лиц (полный перечень имеется в ст. 105.1 НК РФ);
• юридические лица.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру?

Государство возвращает 13% от ваших расходов, но лимит расходов — 2 млн руб. Это значит, что сумма вычета равна стоимости квартиры, если стоимость не превышает 2 миллиона рублей. Регион не имеет значения: лимит для всей страны одинаковый.

Чтобы рассчитать, сколько вам вернут из налоговых резервов, вычтете 13% от стоимости квартиры. Если она стоит больше 2 000 000 рублей, то сумма возвращаемого НДФЛ неизменна: 260 000 рублей.

• Если квартира стоит 1 млн, то и к возврату сумма 1 млн, и с этой суммы вам вернут 13% = 130 000 рублей.
• Если квартира стоит 3 млн, то включается лимит: сумма к возврату только 2 млн и от 2 млн вам вернут 13% = 260 000 рублей.

На что можно получить налоговый вычет на имущество

Имущественные налоговые вычеты можно получить при обстоятельствах:

• Покупка или строительство любой жилплощади, включая доли. Это может быть дом, квартира, комната и т. п.
• Приобретение земельной территории под строительство. Главное, чтобы у участка было соответствующее назначение.
• При покупке жилплощади за счет кредитных средств. Возмещение налога производится не только от стоимости недвижимости, но также по уплаченным банку процентам. Здесь не обязательно оформлять ипотеку. Можно взять целевой кредит, главное чтобы договором была обозначена цель – приобретение жилья.
• Возмещение части расходов по ремонтным работам, когда жилье приобреталось черновым вариантом по договору. Данное условие должно оговариваться в договоре о покупке жилья.
• При проведении водоснабжения, газа, канализации или электричества.

Данную льготу можно получить только при улучшении жилищных условий. Если приобретается не жилая недвижимость воспользоваться ею нельзя.

Документы для налогового вычета за квартиру

Чтобы получить вычет, потребуется собрать следующий пакет документов:

• заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (документ можно получить в бухгалтерии на работе);
• копия паспорта;
• выписка из ЕГРН о праве собственности на недвижимость;
• акт приема-передачи или договор участия в долевом строительстве, если квартиру покупали на этапе строительства;
• заявление о распределении вычета между супругами, если квартира куплена в браке;
• документы, подтверждающие оплату недвижимости (чеки, платежные поручения, расписки или квитанции об оплате).

  Обратите внимание, что с 2022 года заявление на возврат налога с указанием реквизитов банковского счета, на который нужно перечислить деньги, входит в состав налоговой декларации!

Чтобы получить вычет за уплаченные проценты по ипотечному кредиту, дополнительно нужно приложить копии следующих документов:

• договора ипотеки;
• справки из банка, подтверждающей уплату процентов по кредиту.

26 января 2022 года Госдума в первом чтении приняла законопроект об оформлении вычета в онлайн-режиме, без заполнения декларации и сбора подтверждающих документов. По новым правилам налогоплательщику достаточно только подать заявление с банковскими реквизитами, на которые переведут средства. Налоговая служба самостоятельно запросит подтверждающие сведения в банке, где была оформлена ипотека или прошел платеж при покупке жилья. Когда поправки примут, новые упрощенные правила будут распространяться на налоговые вычеты, право на которые появилось с 1 января 2022 года.

Статьей 220 НК РФ установлен лимит на стоимость купленной недвижимости — 2 000 000 рублей. Он распространяется на:

• стоимость квартиры, дома, комнаты или доли в объекте жилой недвижимости;
• стоимость земельного участка для жилищного строительства;
• права собственности на жилплощадь в строящемся многоквартирном доме;
• строительство и отделку жилья;
• стоимость строительных и отделочных материалов;
• стоимость газификации, водоснабжения, водоотведения и электроснабжения нового жилья при строительстве;
• разработку проектно-сметной документации.

Стоить недвижимость может намного больше, в расчет возьмут только 2 000 000 рублей. Этот лимит предоставляют один раз в жизни одному налогоплательщику. При покупке недвижимости меньшей стоимости остаток разрешается перенести на последующие приобретения до полного погашения. Дополнительно разрешено получить налоговый вычет за покупку квартиры:

• на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение или возведение жилья;
• на уплату процентов по рефинансированию кредитных договоров на приобретение и возведение жилых объектов.

Лимит по таким операциям установлен в 3 000 000 рублей, если кредит или рефинансирование оформлены после 01.01.2014. До этой даты лимита по процентам не было. Остаток от неиспользованного лимита по заявленному вычету по процентам не переносится на следующий раз. Вернуть деньги за проценты получится только по одному ипотечному договору.

Похожие записи:

• Пенсия, ЕДВ и НСУ ветеранам боевых действий в 2022 году
• Перенос сроков платежей по налогам в 2022 году в регионах
• Статья 148 АПК РФ. Основания для оставления искового заявления без рассмотрения